От выбора системы налогообложения зависит размер налогов, график сдачи отчетности и способ ведения бухгалтерского учета.

Вы вправе самостоятельно выбирать вариант налогообложения для своего предприятия. Мы подготовили таблицу, в которой наглядно показаны особенности каждого из налоговых режимов. С ее помощью вам будет гораздо проще определиться с тем, какую систему налогообложения выбрать при открытии бизнеса.

ОСНО - общая или основная система налогообложения
УСН – упрощенная система налогообложения
ЕНВД - единый налог на вмененный доход
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

ОСНО - общая или основная система налогообложения

Вид деятельности

любой, без ограничений

Взимаемые налоги

Налог на прибыль – платится с разницы между доходами и расходами. Ставка – 20%;

  • Налог на имущество – ставка до 2,2%;
  • Налог НДС – ставка в зависимости от видов товаров и услуг, от 0 до 18%.

Сдаваемая отчетность

В ФНС:

  • Декларация по НДС (1 раз в квартал);
  • Декларация по налогу на прибыль (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • Сведения о среднесписочной численности работников (раз в год);
  • Расчет по страховым взносам (раз в квартал);
  • Декларация по налогу на имущество (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • Декларация по транспортному налогу (раз в год);
  • Декларация по земельному налогу (раз в год);
  • Справка 2-НДФЛ (раз в год);
  • Справка 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к этим документам (раз в год).

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (раз в квартал);
  • Подтверждение основного вида деятельности (раз в год).

В ПФР:

  • Форма СЗВ-М (раз в месяц).

УСН – упрощенная система налогообложения

Вид деятельности

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

  • Число сотрудников не должно превышать 100 человек;
  • уровень дохода организации должен быть не выше 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 млн руб.;
  • доля участия в предприятии других организаций не может превышать 25%;
  • не могут применять организации, у которых есть филиалы;
  • организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ).

Взимаемые налоги

УСН Доходы:

  • Налог уплачивается с суммы доходов, ставка составляет 6%. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.

УСН Доходы минус расходы:

  • Налогом облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Налоговая ставка колеблется от 15% до 5%, что тоже зависит от особенностей регионального законодательства.
  • Действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от суммы фактически полученных доходов.

Сдаваемая отчетность

В ФНС:

  • Декларация по УСН (раз в год);
  • Сведения о среднесписочной численности работников (раз в год);
  • Расчет по страховым взносам (раз в квартал);
  • Декларация по транспортному налогу (раз в год);
  • Декларация по земельному налогу (раз в год);
  • Справка 2-НДФЛ (раз в год);
  • Справка 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к этим документам (раз в год);
  • Авансовые платежи (раз в квартал);
  • Декларация по НДС, Декларация по налогу на прибыль и Декларация по налогу на имущество сдают только организации, которые приведены в п.2 ст. 346.11 НК.

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (раз в квартал);
  • Подтверждение основного вида деятельности (раз в год).

В ПФР:

  • Форма СЗВ-М (раз в месяц).

ЕНВД - единый налог на вмененный доход

Вид деятельности

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств и т.д.

Полный перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, приведен в ст. 346.26 Налогового кодекса.
Базовая доходность и физические показатели, характеризующие эти виды деятельности, закреплены ст. 346.29 Налогового кодекса.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек.

Взимаемые налоги

Налогом облагается вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом). В общем случае ставка 15%, но с 2016 года регионы вправе снижать ставку до 7,5%.

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность.

К1 – коэффициент-дефлятор – отражает влияние инфляции, то есть изменения потребительских цен на товары (работы, услуги), за несколько лет (утверждается приказом Минэкономразвития России).

К2 – коэффициент, который учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности  (утверждается решениями муниципалитетов и законами городов федерального значения на год, значения от 0,005 до 1 включительно).

Физический показатель – количественный, характеризует деятельность налогоплательщика и различается в зависимости от ее вида (установлен ст. 346.29 Налогового кодекса).

Сдаваемая отчетность

В ФНС:

  • Декларация по ЕНВД (раз в квартал);
  • Сведения о среднесписочной численности работников (раз в год);
  • Расчет по страховым взносам (раз в квартал);
  • Декларация по транспортному налогу (раз в год);
  • Декларация по земельному налогу (раз в год);
  • Справка 2-НДФЛ (раз в год);
  • Справка 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к этим документам (раз в год);
  • Авансовые платежи (раз в квартал).

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (раз в квартал);
  • Подтверждение основного вида деятельности (раз в год).

В ПФР:

  • Форма СЗВ-М (раз в месяц).

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

Вид деятельности

Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растеневодства и животноводства.

Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п.2.1 ст.346.2 НК РФ).

Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70 %.

Взимаемые налоги

Налогом облагается разница между полученными доходами и расходами. Ставка составляет 6%.

Сдаваемая отчетность

В ФНС:

  • Декларация по ЕСХН (раз в год);
  • Сведения о среднесписочной численности работников (раз в год);
  • Справка 2-НДФЛ (раз в год);
  • Справка 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к этим документам (раз в год);
  • Расчет по страховым взносам (раз в квартал);
  • Авансовые платежи (раз в полгода).

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (раз в квартал);
  • Подтверждение основного вида деятельности (раз в год).

В ПФР:

  • Форма СЗВ-М (раз в месяц).